Belastingschijven 2026: tarieven, box 1, box 3 en AOW

In box 1 valt je inkomen uit werk en woning: volgens de Belastingdienst onder meer winst uit onderneming, loon, een uitkering of pensioen en het eigenwoningforfait. Je inkomsten vallen in belastingschijven na aftrek: je inkomsten min je aftrekposten in een belastingjaar vormen je belastbaar inkomen.

Hoe werken de belastingschijven? Elk percentage geldt alleen voor het deel van je inkomen dat in die schijf valt. De Belastingdienst rekent het voor bij een jaarsalaris van € 80.000 in 2026 (in loondienst, AOW-leeftijd nog niet bereikt, zonder heffingskortingen): 35,75% over de eerste € 38.883 is € 13.900, 37,56% over de volgende € 39.543 is € 14.852 en 49,50% over de resterende € 1.574 is € 779, samen € 29.531 belasting.

Volgens de Belastingdienst gelden in 2026 deze belastingschijven in box 1 voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.

Het tarief van 35,75% in de eerste schijf bestaat uit 8,10% inkomstenbelasting en 27,65% premie volksverzekeringen. Dat verklaart waarom je na je AOW-leeftijd minder betaalt over datzelfde stuk inkomen.

De belastingschijven in 2026 voor gepensioneerden zijn de schijven van box 1, want je AOW en je aanvullend pensioen vallen daar allebei in. Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan gelden voor je AOW en je aanvullend pensioen samen de schijven uit de tabel hierboven, over je totale belastbaar inkomen; de belastingschijven over je pensioen zijn dus dezelfde als die over je AOW. Ben je met pensioen en bereik je de AOW-leeftijd in 2026 nog niet, dan geldt de tabel met de belastingschijven in box 1 in 2026. Wat je netto overhoudt, hangt ook af van je heffingskortingen; die verlagen de belasting en worden bij een hoger inkomen afgebouwd. De ouderenkorting is in 2026 maximaal € 2.067 bij een verzamelinkomen tot € 46.002, en de alleenstaandeouderenkorting € 540. Met AOW plus aanvullend pensioen van een pensioenfonds betaal je mogelijk te weinig belasting en moet je bij de aangifte bijbetalen; met het formulier voorlopige aanslag kun je dat voorkomen.

Box 3 kent geen belastingschijven zoals box 1: er is een heffingsvrij vermogen en daarboven één vast percentage. In 2026 is het heffingsvrij vermogen € 59.357 zonder en € 118.714 met fiscale partner; blijf je daaronder, dan betaal je in box 3 geen belasting. Over je box 3-inkomen betaal je in 2026 36%, net als in 2025 en 2024. Voor 2026 rekent de Belastingdienst met voorlopige rendementspercentages per soort vermogen: 1,28% voor banktegoeden (inclusief spaargeld) en contant geld, 6,00% voor overige bezittingen en 2,70% voor schulden. Wie belastingschijven box 3 zoekt, vindt dus één tarief over het berekende rendement. De plannen voor box 3 in 2027 staan nog niet vast.

Er bestaan geen aparte zzp-belastingschijven. De winst uit je onderneming hoort bij je inkomen uit werk en woning en valt onder box 1, waarvoor je het tarief van box 1 gebruikt. Als zzp’er val je dus in dezelfde belastingschijven als iemand in loondienst, alleen is je belastbaar inkomen anders opgebouwd: je mag ook ondernemersaftrekken toepassen. Over je winst betaal je daarnaast een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, waarvan het percentage elk jaar wordt aangepast. Wil je het zelf narekenen: zo kun je inkomstenbelasting zzp berekenen. Keer je jezelf loon uit vanuit een bv, dan vind je alles over het dga salaris.

Voor 2027 liggen er alleen voorstellen. Het pakket Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag, 15 september 2026, aangeboden aan de Tweede Kamer; de plannen kunnen nog wijzigen en zijn pas definitief na akkoord van beide Kamers. Zo zien de voorgestelde belastingschijven in Nederland eruit, naast de cijfers van 2026, voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. tervergoeding af van je winst.

Ook de belastingschijven voor gepensioneerden schuiven in het voorstel: voor wie de AOW-leeftijd al heeft bereikt, stelt het kabinet de eerste schijf in 2027 voor op 18,33%, tegenover 17,85% in 2026. Over de derde schijf lopen twee voorstellen: in het Belastingplan van Prinsjesdag begint die bij € 78.426, en in een Kamerbrief van 29 september 2026 stelt het kabinet voor dat je inkomen pas vanaf € 80.578 in de derde schijf valt. Geen van beide is wet; hoe de belastingschijven in Nederland er in 2027 uitzien, weet je pas na instemming van beide Kamers.

Je aangifte bestaat uit meer dan de schijven: welke inkomsten in welke box vallen, welke aftrekposten je mag opvoeren en welke heffingskortingen gelden. Wil je je aangifte inkomstenbelasting laten doen of weten hoe de belastingschijven in jouw situatie uitpakken? Neem contact op met Wegwijs Administratie, dan kijken we er samen naar.