DGA salaris 2025
Een dga salaris is het loon van een directeur-grootaandeelhouder van zijn BV. De Belastingdienst stelt een minimum vast om belastingontwijking via dividend te voorkomen. Dit ‘gebruikelijk loon’ reflecteert wat vergelijkbare managers verdienen. Deze regel waarborgt eerlijke belastingheffing.
Wat is een DGA en wat houdt het DGA salaris in?
Ben jij een ondernemer die zowel de leiding heeft over je bedrijf als een flinke rol speelt als aandeelhouder? Dan ben je waarschijnlijk al bekend met de term DGA – Directeur-Grootaandeelhouder. Dit is iemand die zowel de directeur van een bedrijf is als een groot aandeelhouder (meestal 5% of meer van de aandelen). DGA’s komen vaak voor in Besloten Vennootschappen (BV’s), waar de oprichter of eigenaar niet alleen de leiding van het bedrijf in handen heeft, maar ook de belangrijkste beslissingen neemt en de strategie bepaalt.
Verplichte vergoeding aan jezelf
Als DGA heb je specifieke rechten en verplichtingen die niet alleen betrekking hebben op het runnen van je bedrijf, maar ook op de manier waarop je jezelf vergoedt. Het DGA salaris is één van de belangrijkste aspecten waar je als directeur-grootaandeelhouder mee te maken krijgt. Laten we daarom eens kijken wat het DGA salaris precies inhoudt, hoe het wordt bepaald en wanneer je verplicht bent om jezelf een salaris uit te keren.
Waarom moet je jezelf eigenlijk een salaris betalen als DGA?
Het DGA salaris is het salaris dat een Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) zichzelf betaalt voor de werkzaamheden die hij of zij verricht voor het eigen bedrijf. De Belastingdienst heeft hiervoor een gebruikelijk loon vastgesteld zodat DGA’s niet te veel belasting ontwijken door zichzelf een laag salaris te geven. Stel je voor: je hebt een winstgevend bedrijf, maar je betaalt jezelf bijvoorbeeld maar € 20.000 per jaar. Dit kan voor de Belastingdienst een signaal zijn dat er iets niet klopt.
Het gebruikelijk loon is het minimale DGA salaris en is voor 2025 vastgesteld op € 51.000 per jaar. Dit betekent dat een DGA zichzelf minimaal € 51.000 moet uitkeren, tenzij er goed onderbouwde redenen zijn om dit lager te stellen, zoals bijvoorbeeld in het geval van een verliesjaar. In zo’n geval moet de DGA aantonen waarom het salaris lager is dan het gebruikelijk loon. De Belastingdienst verwacht dat het salaris een redelijke afspiegeling is van de werkzaamheden en verantwoordelijkheden van de DGA.
Veel DGA’s die net hun BV hebben opgericht, komen voor de vraag te staan of ze zichzelf het gebruikelijk loon moeten betalen. Als je net begint met je bedrijf, kan het voelen alsof je niet veel winst maakt en je dus geen groot salaris kunt uitkeren. Maar vergeet niet: de Belastingdienst heeft hier regels voor en het is altijd beter om jezelf in eerste instantie het minimumsalaris te geven, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Het gebruikelijk loon kan variëren, afhankelijk van de grootte van het bedrijf, de winst en de specifieke functie van de DGA. Het salaris moet dus altijd in lijn zijn met wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies in soortgelijke bedrijven.
Het minimale DGA salaris is dus € 51.000 per jaar in 2025, maar het is belangrijk dat het salaris een eerlijke weerspiegeling is van de werkzaamheden die de DGA daadwerkelijk verricht voor het bedrijf.
Bruto versus netto: Wat houd je als DGA écht over?
Het bruto DGA salaris is het salaris vóór belasting, en voor 2025 is dit € 51.000 per jaar, tenzij er een specifieke reden is om dit lager te stellen. Het netto DGA salaris is het bedrag dat je daadwerkelijk op je rekening ontvangt na aftrekken van belastingen en sociale premies.
In Nederland is het belastingstelsel progressief, wat betekent dat de belastingdruk hoger wordt naarmate je inkomen hoger is. Voor het jaar 2025 gelden de volgende belastingtarieven:
Belastingschijven DGA
- Tot € 37.149 valt je inkomen onder de eerste schijf, met een belastingtarief van 36,93% (inclusief sociale premies).
- Van € 37.149 tot € 73.031 geldt een belastingtarief van 49,50%.
Voorbeeldsalaris en belasting
Op basis van een bruto salaris van € 51.000 zou het netto salaris voor een DGA tussen de € 27.000 en € 30.000 per jaar liggen, afhankelijk van persoonlijke aftrekken en belastingkortingen.
Wanneer is een DGA salaris verplicht?
De DGA salarisverplichting is van toepassing wanneer je als DGA daadwerkelijk werkzaam bent voor je eigen BV. Dit betekent dat je actief betrokken bent bij het bestuur of de leiding van het bedrijf. Er zijn een paar belangrijke punten om in gedachten te houden:
- Wanneer je verplicht bent een salaris uit te keren: als je als DGA werkt voor je BV, ben je verplicht jezelf een salaris uit te keren. Dit geldt voor zowel kleine als grotere BV’s, zolang je daadwerkelijk werkzaamheden verricht.
- Gebruikelijk loon: je moet jezelf minimaal het gebruikelijk loon betalen. Dit is een wettelijk vastgesteld minimum dat geldt voor een DGA, en voor 2025 is dit € 51.000 per jaar. Het loon moet “gebruikelijk” zijn voor de werkzaamheden die je verricht en mag niet lager zijn dan dit minimumbedrag, tenzij er een gegronde reden is voor een lager salaris.
- Wanneer het salaris lager mag zijn: in sommige gevallen, bijvoorbeeld als het bedrijf verlies draait, kan het salaris lager zijn dan het gebruikelijk loon. Dit moet goed worden onderbouwd. De Belastingdienst kan controleren of het salaris passend is bij de situatie van het bedrijf.
- Geen salarisverplichting bij geen werk: als je tijdelijk geen werkzaamheden verricht voor je BV (bijvoorbeeld als je met vakantie bent of de leiding van het bedrijf overdraagt), is er geen verplichting om jezelf een salaris uit te keren.
Hoe zorg je voor het juiste DGA salaris?
Het bepalen van je DGA salaris kan soms best lastig zijn, zeker als je zelf verantwoordelijk bent voor het bepalen van de juiste beloning. Niet alleen moet je zorgen voor een salaris dat redelijk is in verhouding tot je werkzaamheden, maar je moet ook voldoen aan de wetgeving rondom het gebruikelijk loon. Maar maak je geen zorgen, je hoeft het niet alleen te doen – Wegwijs Boekhouders Den Haag helpt je graag om het juiste salaris vast te stellen. Als je het DGA salaris goed vaststelt, kun je belastingtechnisch optimaal profiteren en tegelijkertijd voldoen aan de verplichtingen die de Belastingdienst stelt.
Overzicht DGA salaris 2025
| Onderdeel | Details |
|---|---|
| Minimaal DGA-salaris | € 51.000 per jaar (gebruikelijk loon voor 2025) |
| Bruto DGA-salaris | Minimaal € 51.000 per jaar, kan variëren afhankelijk van de situatie |
| Netto DGA-salaris (indicatie) | Tussen € 27.000 en € 30.000 per jaar, afhankelijk van aftrekken en belastingkortingen |
| Belastingtarief (1e schijf) | 36,93% (tot € 37.149) |
| Belastingtarief (2e schijf) | 49,50% (van € 37.149 tot € 73.031) |
| Gebruikelijk loon bij verlies | Lager salaris mogelijk bij verliesjaar, maar goed onderbouwd vereist |
| Wanneer DGA-salaris verplicht? | Als de DGA actief werkt voor de BV |
Hulp nodig? Wij staan voor je klaar!
Heb je zelf moeite met het bepalen van je DGA salaris? Wij helpen je graag om het helder en eenvoudig te maken. Neem vandaag nog contact met ons op.