Investeringsaftrek in 2026: zo werkt het voor jouw onderneming
De investeringsaftrek is een extra aftrekpost op je winst, bovenop de gewone afschrijving van je bedrijfsmiddelen. Iedere ondernemer die in Nederland inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt kan deze regelingen gebruiken, dus ook een zzp’er met een eenmanszaak en een bv. Er zijn drie soorten, plus de Vamil-regeling, en elke aftrek verlaagt je winst uit onderneming.
Energie investeringsaftrek: 40% in 2026
De energie-investeringsaftrek (EIA) is 40% als je in 2026 investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen van minimaal € 2.500 per stuk die op de Energielijst staan. Het totale EIA-budget dat RVO noemt is € 460 miljoen.
Een investering kan tegelijk in aanmerking komen voor de energie-investeringsaftrek en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), maar de EIA en de milieu-investeringsaftrek (MIA) kunnen niet samen gelden voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Voor de EIA en de MIA/Vamil meld je je investering binnen 3 maanden bij RVO: bij aanschafkosten gaat die termijn in op de besteldatum, niet op de factuurdatum.
Milieu investeringsaftrek in 2026: 45, 36 of 27 procent
Met de milieu-investeringsaftrek breng je in 2026 45% (bedrijfsmiddelcode F en G), 36% (code A en D) of 27% (code B en E) van je investering in mindering op de winst. De MIA en de EIA gelden voor ondernemers in de inkomstenbelasting en in de vennootschapsbelasting, en alleen voor bedrijfsmiddelen die niet eerder zijn gebruikt.
De kleine investeringsaftrek en de grens investeringsaftrek in 2026
De kleine investeringsaftrek is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Hoeveel je mag aftrekken, hangt af van het totaalbedrag dat je per onderneming hebt geïnvesteerd. Om in 2026 in aanmerking te komen, investeer je tussen € 2.901 en € 398.236. Anders dan bij de EIA en de MIA hoeft het bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn en meld je niets bij RVO.
Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
| Investering | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 t/m € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 t/m € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 t/m € 398.236 | € 20.072 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | 0% |
Per bedrijfsmiddel geldt er ook een ondergrens: onder € 450 geldt de kleine investeringsaftrek niet, en bij de milieu-investeringsaftrek en de energie-investeringsaftrek is het minimum in 2026 € 2.500. Blijft een aankoop onder die grens van de investeringsaftrek, dan vind je in ons overzicht van aftrekbare posten wat je verder van je winst afhaalt.
Berekening investeringsaftrek: zo pak je het aan
De berekening van de investeringsaftrek volgt de schijven uit de tabel. Investeer je in 2026 € 10.000, dan is de KIA 28% van dat bedrag; bij € 80.000 is het het vaste bedrag van € 20.072, en tussen € 132.747 en € 398.236 gaat van die € 20.072 nog 7,56% af van het deel boven € 132.746. Investeer je meer dan € 398.236, dan is de KIA 0%. De uitkomst is een aftrekpost op je winst en geen bedrag dat je terugkrijgt. Je vermeldt de aftrek in de aangifte over het jaar waarin je de verplichting aangaat; neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik, dan geldt de aftrek tot wat je dat boekjaar hebt betaald en volgt een restant uiterlijk in het jaar van ingebruikname. Weet je niet in welk jaar een investering thuishoort, dan kun je daarvoor hulp bij je fiscale aangifte inschakelen.
Auto investeringsaftrek: wat wel en niet meetelt
Bij de investeringsaftrek voor een auto is dit de belangrijkste regel: personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer zijn uitgesloten, al kun je voor sommige auto’s zoals waterstofauto’s wel milieu-investeringsaftrek krijgen.
Investeringsaftrek bestelbus
Die uitsluiting geldt alleen voor personenauto’s, en een bestelbus valt daar niet onder zolang je hem als bedrijfsmiddel gebruikt. Voor de investeringsaftrek voor een bestelbus kijk je naar het totaal dat je in 2026 investeert en naar de tabel hierboven.
Investeringsaftrek elektrische auto
Sinds de Milieulijst 2026 staan de elektrische bestel- en personenauto en een oplaadpunt voor deze en zwaardere voertuigen niet meer op die lijst. Dat raakt alleen de MIA en de Vamil: investeringsaftrek voor een elektrische auto via de milieu-investeringsaftrek is er in 2026 niet meer. De kleine investeringsaftrek kan nog wel gelden, zolang het geen personenauto is die niet bestemd is voor beroepsvervoer.
Laadpaal investeringsaftrek
Voor de investeringsaftrek voor een laadpaal maakt het sinds de Milieulijst 2026 uit om wat voor oplaadpunt het gaat. Investeer je in 2026 in een laadpaal, dan krijg je geen belastingvoordeel meer voor oplaadpunten voor zware voertuigen en mobiele werktuigen; via de Milieulijst 2026 kan alleen een oplaadpunt voor elektrische fietsen nog milieu-investeringsaftrek opleveren. Voor financiële steun wijst RVO naar de SPRILA-regeling. Ook hier gaat het alleen over de MIA en de Vamil, dus over de Milieulijst, en niet over de kleine investeringsaftrek.
Hulp nodig bij boekhoudkundige kwesties?
Afspraak inplannen
Investeringsaftrek bedrijfspand: de grond valt erbuiten
Bij de investeringsaftrek voor een bedrijfspand begin je bij wat de Belastingdienst uitsluit: woonhuizen en grond, inclusief de ondergrond van gebouwen. Voor sommige investeringen in woonhuizen is milieu-investeringsaftrek wel mogelijk, en een energiezuinig pand kan via de Energielijst of de Milieulijst lopen. Kosten van verbetering tellen mee als het bedrijfsmiddel zelf ook meetelt; onderhoudskosten tellen in het algemeen niet mee.
Investeringsaftrek zzp: waar je als zzp'er op let
De investeringsaftrek als zzp’er hangt niet af van personeel, maar van wat je investeert, en voor veel zzp’ers ligt de kleine investeringsaftrek daarom het meest voor de hand. Kun je de btw verrekenen, dan reken je exclusief btw, en anders inclusief btw. De aftrek verlaagt je winst en daarmee je aanslag; zo kun je inkomstenbelasting zzp berekenen met de investeringsaftrek er al in. Verkoop of schenk je bedrijfsmiddelen binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je de investering deed, en is de gezamenlijke waarde van die bedrijfsmiddelen hoger dan de drempel, die op dit moment € 2.900 is (in 2024 was dit € 2.800), dan volgt een desinvesteringsbijtelling, nooit hoger dan je eerdere aftrek.
Investeringsaftrek bij verlies
De investeringsaftrek bij verlies hoeft niet verloren te gaan: ook als je (nog) geen winst maakt is de regeling volgens RVO interessant, want je kunt de aftrek verrekenen met eerdere en toekomstige jaren. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan gaat een verlies uit box 1 naar de 3 voorafgaande en de 9 volgende jaren, in die verplichte volgorde; wat je binnen die jaren niet verrekent, verdampt.
Wat er in 2027 kan veranderen aan de investeringsaftrek
Het kabinet stelt voor om het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. Een tweede voorstel versobert de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek per 1 januari 2027, waardoor het maximale investeringsbedrag waarvoor je KIA kunt krijgen afneemt; bedragen voor 2027 zijn nog niet gepubliceerd. Dit zijn voorstellen: de Tweede Kamer en de Eerste Kamer moeten er nog over beslissen, dus de percentages kunnen nog wijzigen.
Hulp bij je investeringsaftrek?
De investeringsaftrek zit vol grenzen, lijsten en termijnen, en voor 2027 staat nog niets vast. Twijfel je of een aankoop meetelt, dan kijkt Wegwijs Administratie met je mee. Neem contact op en leg je situatie voor.